Kişisel gelir vergisi oranları Avrupa çapında büyük farklılıklar göstermektedir. Politikalar ve vergi yapıları bu farklılıklara katkıda bulunmaktadır.
Gelir düzeyi, medeni durum ve bakmakla yükümlü olunan çocuk sayısı, brüt ücret kazancının ne kadarının vergiye gideceğini belirlemede önemli rol oynuyor.
Peki, brüt ücretler üzerinden hangi Avrupa ülkeleri en yüksek ve hangileri en düşük kişisel gelir vergisini alıyor?
Euronews Business, OECD’nin Vergilendirme Ücretleri 2026 raporuna dayanarak gelir vergisi oranlarına daha yakından bakıyor. Bu oranlara sosyal güvenlik primleri dahil değildir.
Çocuksuz tek kişi
İlk senaryo, çocuksuz tek bir kişinin ortalama ücretin %100’ünü kazanmasıdır. 2025 yılında bu seçenek için kişisel gelir vergisi (PIT), 22’si AB üyesi olan 27 Avrupa ülkesi arasında Polonya’da %6,6’dan Danimarka’da %35,3’e kadar değişmektedir.
AB-22 ortalaması %17,2 seviyesindeyken, OECD ortalaması %15,5 ile biraz daha düşük.
Danimarka %30’u aşan tek ülke olurken, İzlanda (%27,1) ve Belçika (%25,6) %25’in üzerindedir. Estonya (%21,6), Finlandiya (%21,1), İrlanda (%21) ve Norveç’te (%20,4) vergi oranları da %20’yi aşıyor.
Avrupa’nın önde gelen ekonomileri arasında İtalya (%19,1) ve Birleşik Krallık, AB ortalamasının üzerinde vergi alırken, Almanya (%17,2) buna uyuyor. İspanya (%17,1) ve Fransa (%16,7) biraz altındadır.
Polonya’nın yanı sıra Çekya’da da (%9,7) tek haneli rakamlara ulaşıldı. İsviçre ve Slovakya da %12’nin altında kalıyor.
Tek gelirli, iki çocuklu çift
Çoğu durumda, tek gelirli ve iki çocuklu bir çift, çocuğu olmayan tek bir kişiden daha az vergi ödüyor. AB (%17,2 vs %11) ve OECD (%15,5 vs %11) ortalamaları bunu yansıtmaktadır.
Bu senaryoda, gelir vergisi oranları Slovakya’da -%6,5 ile Danimarka’da %31,8 arasında değişmektedir. Negatif vergi oranı, vergilerin düşülmek yerine iade edilmesi anlamına gelir. Almanya sadece %0,7’lik bir oran uygulayarak bu eşiğe yaklaşıyor.
Polonya’da (%1,1), Çekya’da (%3,3), Portekiz’de (%4,5) ve Slovenya’da (%4,7) tek gelirli ve iki çocuklu bir çift %5’ten az maaş ödüyor.
Bu senaryoda bu oran Estonya’da (%21,6), Finlandiya’da (%21), İzlanda’da (%20,4) ve Norveç’te (%20,4) hala %20’yi aşıyor.
İki çocuklu, iki gelirli çift
Üçüncü senaryoda, her ikisi de ortalama ücretin %100’ünü kazanan, iki çocuklu, iki gelirli bir çift, çocuğu olmayan tek bir kişiden biraz daha az vergi ödüyor. AB-22 ve OECD ortalamaları sırasıyla %15,5 ve %14,3’tür.
Bu senaryoda oranlar Slovakya’da %4,7 ile Danimarka’da %35,3 arasında değişmektedir.
Tax Foundation ekonomisti Alex Mengden, genel olarak sabit gelir vergisi sistemi altında, iki çocuklu hanelerin, ister tek gelirli ister iki kazançlı olsun, aynı PIT’e tabi olduğunu açıkladı. Artan oranlı vergi sistemleriyle, iki gelirli çiftler daha yüksek vergi öderler.
Ülke farklılıkları açısından vergi karışımı neden önemlidir?
OECD analisti ve istatistikçisi ve aynı zamanda raporun ortak yazarı Edoardo Magalini, ülke düzeyindeki farklılıkların çeşitli nedenlerine işaret ediyor.
Euronews Business’a şunları söyledi: “Öncelikle ülkeler, gelir ihtiyaçlarına, ekonomilerinin yapısına ve aynı zamanda mali kurumlarının tarihsel gelişimine bağlı olarak ‘vergi karışımlarına’ farklı yaklaşımlara sahipler.”
“Bazı ülkeler farklı gelir türlerine ilişkin KDV veya vergilerin (kurumsal gelir vergileri, sermaye geliri vergileri vb.)
Gelir vergisi tek başına hikayenin tamamını anlatmıyor
Magalini, işgücü geliri üzerindeki toplam vergi yükünün, hem çalışanlar hem de işverenler tarafından ödenen sosyal güvenlik katkıları (SSC) gibi PIT’ler dışındaki diğer ödemelere de bağlı olduğunu belirtti.
Örneğin Danimarka PIT oranının en yüksek olduğu ülke olarak öne çıkıyor. Ancak oradaki işçiler neredeyse hiç sosyal güvenlik primi ödemiyor. Öte yandan Fransa, AB-22 ortalamasının altında görünse de SBH’lerin önemli bir payına sahiptir.
Mengden ayrıca sosyal katkılara olan farklı bağımlılığın ülke düzeyindeki farklılıkların ana nedeni olduğuna dikkat çekti. Sosyal güvenlik katkı payları ülkeler arasında önemli ölçüde değişiklik göstermektedir ve bu durum genel eve götürülen ücret oranını etkilemektedir.
Eurofound’un kıdemli araştırma müdürü John Hurley, genel olarak işgücü vergisi payı daha yüksek olan ülkelerin aynı zamanda daha ilerici vergi sistemlerine sahip olma eğiliminde olduklarını, yani yüksek gelirlileri daha ağır vergilendirip düşük ücretlileri daha az vergilendirdiğini veya hiç vergilendirmediğini vurguladı.
Çocuklar en çok nerede önem taşıyor?
Çocuksuz tek bir kişi ile iki çocuklu tek gelirli bir çift karşılaştırıldığında, bazı ülkelerde fark dikkat çekicidir. Slovakya’da fark yüzde 17,4’e ulaşırken onu Almanya (16,5 puan), Lüksemburg (12 puan) ve Belçika (11,8 puan) takip ediyor ve hepsi de 10 puanın üzerinde.
Grafikte görüldüğü gibi vergi oranı Estonya, Norveç, Litvanya, İngiltere, Hollanda, İsveç ve Türkiye’de aynıdır.
Mengden, çocuksuz bekar bir işçi ile iki çocuklu evli bir çift için gelir vergisi oranındaki farkın çoğunlukla gelir vergisi kanunu aracılığıyla aktarılan çocuk yardımlarının cömertliğini yansıttığını belirtti.
“Estonya, Litvanya, Norveç, İsveç ve Türkiye gibi bazı ülkeler burada hiçbir farklılık göstermese de bu, cömert çocuk yardımları sunmadıkları anlamına gelmiyor; bunun yerine, bunların kamu tarafından sağlanan hizmetler, doğrudan transferler veya çocuklar için ücretsiz ortak sigorta gibi diğer kanallar aracılığıyla çalışıyor olabileceği anlamına geliyor” diye ekledi.
