Согласно отчету State of Tax Justice 2024, подготовленному Tax Justice Network, из-за перевода прибыли многонациональных компаний и оффшорных налоговых правил богатых людей страны, как ожидается, будут платить 416 миллиардов евро (492 миллиарда евро) каждый год. $) Считается, что они потеряли налоговые поступления.
Соединенное Королевство, заморские территории и королевские зависимые территории. %Создав свой 26’, он считается крупнейшим вкладчиком в глобальные потери налоговых поступлений.
В докладе подчеркивается риск того, что Европа и ее юрисдикции коллективно разрушат корпоративную налоговую базу на глобальном уровне. %Выяснилось, что он связан с более чем 70 ’ines.
Какие европейские юрисдикции чаще всего используются в международных структурах налогового планирования? Какие страны играют важную роль в осуществлении такой практики? Так где же действующие правила облегчают компаниям минимизацию своих налоговых обязательств?
Что измеряет индекс корпоративного налогового рая?
Индекс корпоративного налогового рая (CTHI) оценивает юрисдикции на основе того, насколько они способствуют тому, чтобы многонациональные компании могли перемещать прибыль и сокращать налоговые платежи, используя систему баллов и показателей, разработанную Сетью налогового правосудия.
Значение CTHI юрисдикции отражает степень ее участия в содействии эрозии глобальной корпоративной налоговой базы, рассчитанной по индексу. Согласно отчету за 2024 год, страны ранжируются в соответствии с масштабом и агрессивностью своих налоговых систем, предлагая возможности избежать корпоративного налогообложения.
’'s network of Overseas Territories and Royal Dependencies выделяется на видном месте. Британские Виргинские острова, Каймановы острова и Бермудские острова входят в тройку лидеров в индексе, каждый из которых набрал более 2400 очков.
Среди европейских стран Швейцария имеет самый высокий балл за пределами сети Великобритании (2 279), в то время как Нидерланды (1 945) имеют самый высокий балл в Европейском союзе.
EuropeНалоговые риски в ведущих экономиках ’
Среди пяти лучших экономик ’ Великобритания (894) имеет самый высокий CTHI, за ней следует Франция (883). Германия набрала 590 очков, а Испания - 557. Италия лидирует с 342 очками; потому что более низкий балл указывает на лучшую производительность в ограничении уклонения от уплаты корпоративного налога.
Великобритания и ее сети стоят за третьей частью глобального риска уклонения от уплаты налогов
Доля CTHI является критическим показателем, который измеряет уровень глобального риска уклонения от уплаты корпоративного налога, относящегося к каждой юрисдикции. Великобритания и ее сеть заморских территорий и королевских зависимостей несут ответственность за одну треть глобальных рисков уклонения от уплаты корпоративного налога, в то время как страны ЕС несут ответственность за одну треть.
Если мы рассмотрим более подробно, риски глобального уклонения от уплаты корпоративного налога .7’sini включает в себя только три британских заморских территории: Британских Виргинских островов (British Virgin Islands%7,1), Каймановы острова (Каймановы острова)%6,7) и Бермудские острова (%5,8).
Для сравнения, сама Великобритания’ является только %С долей 2.1’, Европа по-прежнему имеет самую высокую долю из пяти крупнейших экономик ’. %За ней следует Франция с показателем 2.1.
Германия и Испания соответственно %1.4 и %Имея аналогичные доли с 1.3, Италия имеет только %Ответственный за 0.8’.
Switzerland’ доля %5.3’. European ’, включая другие европейские страны и их соответствующие юрисдикции ’ включительно.
Рейтинг налоговых гаваней
Оценка Хейвена является еще одним важным показателем, используемым в отчете. Измеряет степень, в которой законы и нормативные акты юрисдикции создают возможности для уклонения от корпоративного налогообложения, намеренно или нет.
2024’te, сеть заморских территорий и королевских зависимых территорий Соединенного Королевства’ заняла первое место в рейтинге, причем восемь юрисдикций получили 100’, самый высокий возможный балл. United Kingdom’ имеет оценку 59’.
За пределами сети Великобритании Швейцария (89) имеет самый высокий показатель Haven Score в Европе ’, в то время как Ирландия и Кипр (оба 79) являются лидерами в ЕС. Португалия имеет самый низкий балл с 46 баллами.
Где осуществляется финансовая деятельность?
Только в 2021 году транснациональные корпорации, по оценкам, перевели прибыль в размере 1,2 триллиона евро в регионы с низкими налоговыми ставками или без них, что привело к потере 294 миллиардов евро прямых налоговых поступлений от правительств во всем мире.
Глобальный вес является еще одним показателем, который измеряет, какая часть финансовой деятельности, осуществляемой многонациональными компаниями, входит или выходит из конкретной юрисдикции.
Европейских и Зарубежных Регионов Глобальной Финансовой Деятельности ’ini, в то время как Великобритания и ее сеть %У него самая большая индивидуальная доля - 16.
Нидерланды среди отдельных европейских стран %Он имеет самый высокий вес с 11,1 и весит %За ней следует Люксембург с показателем 8,8. Великобритании (Великобритания%8,3), Германия (%4,2), Швейцария и Ирландия (оба %3,4) и Франция (%3,1) также входит в число европейских стран с самым высоким весом.
Самые низкие юридические и документированные налоговые ставки
Когда страна предлагает специальные налоговые льготы или привилегированные налоговые правила для многонациональных компаний, эти компании часто вынуждены платить значительно меньше, чем установленная законом ставка корпоративного налога на их прибыль. Это может привести к гораздо более низким эффективным налоговым ставкам, известным как самая низкая текущая ставка корпоративного подоходного налога (LACIT). Эта мера разработана Сетью налогового правосудия путем анализа потенциального правового неравенства и стратегий налогового планирования.
OECD’, UKOverseas Territories and Royal Dependencies of ’Обязательная ставка корпоративного налога равна нулю во всех восьми штатах ’. Тем не менее, существуют значительные различия между юридическими ставками в различных юрисдикциях и самыми низкими доступными ставками корпоративного подоходного налога (LACIT).
Разница между юридическими ставками корпоративного налога и ставками LACIT подчеркивает потенциал стратегий налогового планирования, которые могут привести к гораздо более низким эффективным ставкам. Например, юридическая ставка в Luxembourg’ %ЛАКИТ только когда 24.9 %0.3’.
SwitzerlandЮридическая ставка в ’ ,7 против ’ %’ отличается 2,6 LACIT’ и в Ирландии %Это почти ноль против 12.5’. История Бельгии против ’ %При показе разницы 3’, Мальта ’ юридический тариф и только %Он имеет самый большой разрыв с 5’ LACIT.
В Нидерландах для LACIT %5 Против ’e %Это резко контрастирует с уставной ставкой 25.8’. Юридические ставки в зарубежных регионах, таких как Аруба и Кюрасао ’den в %Он падает на ’a.
